Войти
Задать свой вопрос
Задать свой вопрос Ваше имя Обязательное поле Email Неправильный email Заголовок (необязательное поле) Обязательное поле Тема вопроса
Обязательное поле Вопрос Обязательное поле

1.Хочу купить недорогую (в пределах 15-16$тыс)квартиру в новостройке. Примерно половину средств для этого мне...

13 Декабря 1999, Дмитрий

1.Хочу купить недорогую (в пределах 15-16$тыс)квартиру в новостройке. Примерно половину средств для этого мне необходимо занять в частном порядке, но "светить" этого человека перед налоговыми органами я не могу. 2.Мой двоюродный дядя, при социализме, долгое время работал в МИДе, и в течении многих лет находился за границей. Он согласен показать перед ГНИ (они ведь спросят,-"откуда деньги"), что это он дал мне взаймы на покупку квартиры хотя, реально, у него денег нет (это будет другой человек). Вопрос: Достаточно ли будет ему сказать в ГНИ, что предоставленная мне сумма-результат его накоплений за годы работы за границей?

1 ответ
1
С 1 января 2000 г. введен налоговый контроль за расходами физических лиц на основании ст. 86 первой части Налогового кодекса Российской Федерации. Что такое налоговый контроль за расходами физических лиц? Налоговым контролем за расходами физического лица является установление соответствия крупных расходов физического лица его доходам, для целей выявления доходов физического лица с которых не был уплачен подоходный налог. акому контролю подлежат расходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, приобретающего в собственность следующее имущество: 1) недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений; 2) механические транспортные средства, не относящиеся к недвижимому имуществу; 3) акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты; 4) культурные ценности; 5) золото в слитках. Под приобретением имущества следует понимать покупку и (или) обмен имущества. Налоговый контроль за расходами физического лица производится должностными лицами налогового органа на основании информации организаций или уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию указанного имущества, регистрацию сделок с таким имуществом, а также регистрацию прав на это имущество. Налоговый контроль осуществляется независимо от размера понесенных физическим лицом расходов по приобретению имущества. Какие организации и уполномоченные лица осуществляют регистрацию имущества и сделок с ним? Законодательством Российской Федерации обязанность по регистрации (удостоверению) сделок и прав с имуществом, а также по регистрации механических транспортных средств возложена на органы государственной власти, организации и физических лиц, в том числе нотариусов. Государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.07.97 г. 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" осуществляют учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории регистрационного округа по месту нахождения недвижимого имущества. К таким органам относятся, например, регистрационные палаты, земельные комитеты, отделы юстиции при органах местной администрации (в Санкт-Петербурге - Государственное бюро регистрации прав на недвижимое имущество тел. ) В какой срок должна представляться информация о регистрации приобретенного физическим лицом имущества? Организации и уполномоченные лица, осуществляющие регистрацию (удостоверение) сделок и прав с имуществом, а также регистрацию имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о совершенных сделках в 15-дневный срок после удостоверения, регистрации сделок и прав на вышеперечисленное имущество. Непредставление организацией или уполномоченным лицом такой информации является налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Как проводиться налоговый контроль за расходами физического лица? Физические лица, приобретающие имущество, должны знать, в каких случаях налоговыми органами будет проводиться контроль за расходами по его приобретению. Законодательством установлен ограниченный перечень имущества, расходы по приобретению которого подлежат налоговому контролю. Налоговый контроль за расходами будет проводиться в следующих случаях: 1) если произведенные физическим лицом расходы по приобретению имущества превысят доходы, заявленные физическим лицом в его декларации о доходах за предыдущий налоговый период; 2) если налоговый орган не располагает информацией о доходах физического лица за предыдущий налоговый период. В таких случаях налоговым органом составляется акт об обнаруженном несоответствии, физическому лицу в месячный срок направляется письменное требование о даче пояснений об источниках и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества. Физическое лицо при получении такого требования налогового органа обязано представить в течение 60 календарных дней с момента его получения специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение имущества, указанного в требовании налогового органа, с приложением к ней копий документов, подтверждающих указанные в ней сведения. По требованию налоговых органов составителем специальной декларации или его представителем должны быть представлены для ознакомления подлинники документов, копии которых были приложены к указанной декларации. В налоговом органе сведения, содержащиеся в специальной декларации, подлежат проверке: проверяется достоверность заявленных в ней сведений о средствах, имевшихся у этого лица. Если при проведении проверки специальной декларации будет установлена недостаточность подтверждения физическим лицом средств, направленных им на приобретение имущества, налоговые органы имеют право затребовать дополнительную информацию. Какие средства следует указывать в специальной декларации? В специальной декларации должны быть указаны те средства, за счет которых была произведена покупка имущества, включая заработную плату, различные вознаграждения и пособия, доходы и имущество, полученное в порядке наследования или дарения, средства, полученные от продажи имущества, займы, кредиты, имущество, которое могло служить источником средств, израсходованных на приобретение имущества, и др. Сумма полученных средств, израсходованных на приобретение имущества, отражается как в национальной, так и в иностранной валюте. На все перечисленные в специальной декларации средства необходимо иметь подтверждающие документы. Где можно будет получить бланк специальной декларации? Поскольку специальная декларация является формой, установленной налоговым законодательством, то бланки такой декларации с 1 января 2000 г. можно будет получить в налоговом органе по месту жительства. Форма специальной декларации разрабатывается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Минфином России. Надо ли сдавать нотариусу документы, подтверждающие источники полученных доходов? В статьях 861,862,863 первой части Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающих налоговый контроль за расходами физических лиц, отсутствует положение, в соответствии с которым физические лица, предполагающие осуществлять сделки по приобретению имущества до вступления в силу данного закона, имеют право до этой даты составить декларацию об имуществе и сдать ее на хранение нотариусу. Физическое лицо подтверждает источники и размеры средств, израсходованных на приобретение имущества, соответствующими документами о размерах полученных им средств за предшествующий год, а не фактом сдачи документов на хранение нотариусу. Какая ответственность установлена за непредставление документов, необходимых для проведения налогового контроля за расходами физического лица? Кодексом устанавливаются различные меры ответственности за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Согласно ст. 126 первой части Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, устанавливаются следующие санкции: за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, взыскивается штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ; за непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.; за непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе физического лица предоставить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. В отношении расходов по приобретению какого имущества устанавливается налоговый контроль за расходами? Налоговый контроль за расходами физического лица устанавливается в случае приобретения им следующего имущества: а) недвижимого имущества - земельных участков, участков недр, обособленных водных объектов и объектов, прочно связанных с землей, т.е. объектов, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе лесов, зданий, сооружений, а также квартир и долей в этих квартирах, комнат, гаражей и т.д. Налоговый контроль за расходами физического лица устанавливается в отношении имущества, приобретенного начиная с 1 января 2000 г. независимо от стоимости приобретенного имущества.
Назад к списку вопросов